ما يجب أن تعرفه قبل موعد الضريبة في 31 أكتوبر

تقترب مهلة تقديم إقرار ضريبة الدخل السنوي، وخاصة لمن لديهم دخل خارج نظام Pay As You Earn (PAYE). الموعد التشريعي لتقديم إقرار Pay and File (Form 11) هو 31 October، وهو التاريخ الأهم لغير العاملين بنظام PAYE أو لمن لديهم دخل إضافي بجانب راتبهم. ولمن يقدمون عبر الخدمة الإلكترونية Revenue Online Service (ROS) تمنحهم Revenue مهلة إضافية هذا العام حتى 18 November لإتمام التقديم والدفع.

Form 11 مخصَّص للأفراد الذين يديرون أعمالاً كـ sole traders أو freelancers، ولمدراء شركات محدودة، وlandlords، وأي شخص لديه دخل جوهري خارج الراتب الأساسي. ينطبق الأمر أيضاً على من يقومون بأعمال جانبية (side hustle) أو nixer ويحصلون أكثر من €5,000 من أعمال تكميلية خارج عملهم الأساسي؛ إذ يتوجب عليهم تقديم Form 11 والإعلان عن هذا الدخل.

أول خطوة لتقديم Form 11 هي التسجيل كدافع ضريبة خاضع للاكتفاء الذاتي عبر ROS (ros.ie) باستخدام رقم PPS والحصول على شهادة رقمية. تُنصح Revenue والمستشارون الماليون، بمن فيهم Cróna Clohisey، بالتسجيل الآن لأن إجراءات التسجيل قد تستغرق بعض الوقت، ويُفضّل إتمامها فوراً إذا كان لديك دخل لعام 2025. بعد التسجيل سيُعرض عليك ملء شاشات تُدخل فيها الدخل والمصاريف والمطالبات مثل النفقات الطبية والرسوم الدراسية وأي عناصر قابلة للخصم الضريبي.

تعتمد Revenue في الكثير من الحقول على المعلومات المسبقة التي لديها، لذا عند تسجيل الدخول على قسم My Account يجب على المكلفين التحقق من أن الإيرادات والخصميات مثل gross income وtax وPRSI وUSC قد استُوردت بشكل صحيح لو كانوا يعملون بوظيفة PAYE ولديهم دخل آخر مثل إيجار. كون الإقرار self-assessed، فالمسؤولية تقع على الفرد في إدخال المعلومات بدقة، وفي نهاية النموذج تحسب المنصة الضريبة المستحقة ويجب على المستخدم الموافقة عليها وإجراء الدفع. يجب إتمام عملية الدفع عبر ROS بحلول 18 November للمُقدّمين إلكترونياً.

هناك مخاطر وغرامات عند التأخر أو الأخطاء؛ فإن التأخير حتى يوم واحد يترتب عليه رسم أولي بنسبة 5%، وإذا مرّ أكثر من شهرين يرتفع إلى 10%. كما أن Revenue قد تفرض إشعارات تقييم (notices of assessment) إذا اعتبرت أنه حدث نقص في الدفع، ويبدأ احتساب الفائدة اليومية بمعدل 0.0219% تقريباً ما يعادل نحو 8% سنوياً. لذلك تنصح Cróna Clohisey بالاستعانة بخبير إذا كان هناك شك، لأن النظام مؤتمت وقد يترتب على الخطأ مبالغ إضافية.

قد يكلف توظيف محاسب أو مستشار ضريبياً مئات اليوروهات وقد يزيد المبلغ إذا كان الإقرار معقداً، لكن تكلفة المحاسب قابلة للخصم كنفقة تجارية لأن التشريع يسمح بخصم المصاريف اللازمة لتشغيل النشاط التجاري. ومن المصاريف اليومية القابلة للخصم بنود مثل نسبة معقولة من الهاتف والواي فاي والكهرباء إذا استُخدمت للعمل من المنزل، ونفقات السفر والمحروقات، والضرائب المحلية، ورسوم الوكلاء وعمولات الوكالة، وتكاليف الصيانة الصغيرة. أما النفقات الرأسمالية الكبيرة فتُحتسب على مدى ثماني سنوات.

من الضروري الاحتفاظ بالإيصالات والسجلات لمدة لا تقل عن ست سنوات. بعد تقديم الإقرار يحصل المكلف عادة على notice of assessment خلال أيام لأن النظام آلي، لكن Revenue قد تفتح قضايا أو تطلب مستندات للمراجع خلال السنوات الأربع التالية. لذا يجب أن تكون قادرًا على إظهار المستندات الداعمة لأي مطالبات مثل نفقات العمل أو إيصالات طبية أو فواتير إيجار، أو يكون لدى محاسبك نسخ منها.

باختصار، إذا كان لديك دخل خارج PAYE أو دخل إضافي لعام 2025، سجّل في ROS الآن، راجع بياناتك في My Account، واحتفظ بكل المستندات، وفكّر في استشارة محاسب إذا كان إقرارك معقداً لضمان الالتزام بالمهل وتفادي الغرامات والفوائد.